企业处于筹建或未（wèi）开展经营阶段：新（xīn）注册的企业在开始（shǐ）经营活动之前，或者企业在兰州办理（lǐ）了工（gōng）商执（zhí）照、税务登记证（zhèng），但（dàn）由于刚刚开业或（huò）者处于开业筹（chóu）备（bèi）阶（jiē）段（duàn），没（méi）有发生业务或者原来预估的业务没（méi）能正常开（kāi）展，没有实现收入（rù），这种情况下可以（yǐ）进行零报税。

企业享（xiǎng）受税（shuì）收政策性减（jiǎn）免：一些企业受税（shuì）收政策（cè）性减免（miǎn）因素影响，可能存在申报销售收入（rù），但实际税（shuì）负为（wéi）零的（de）情（qíng）况（kuàng），例如符合国家政策的小微（wēi）企业或（huò）特定行业享受（shòu）阶段性免税（shuì），可进行零报税。

增值税一般纳税（shuì）人特定情形：增值税一般纳税（shuì）人当月进（jìn）项税金大于销项税金，在国税申报增（zēng）值税时为零，地税（shuì）所（suǒ）对应的城市维护建设税等税（shuì）金（jīn）及附（fù）加也为（wéi）零申（shēn）报。

企业处于特殊经营状态：企业因（yīn）季节性（xìng）停（tíng）产、销售淡季（jì）、业务调（diào）整、市场（chǎng）环境等因素（sù）暂（zàn）停经营，以及处于清算、破产（chǎn）等特殊状态，在（zài）一定期间（jiān）内（nèi）没有应税收入（rù）或所（suǒ）得，计税依据为零（líng），可进行零申报。